中国人民银行


中国人民银行关于继续整顿结算秩序深化结算改革的通知
中国人民银行



中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，各专业银行、交通银行、中信实业银行、光大银行、华夏银行：
为了贯彻今年“继续整顿金融秩序，稳步推进金融改革，严格控制信用总量，切实加强金融监管”的金融工作方针，现就整顿结算秩序、深化结算改革通知如下：
一、严格执行结算制度，维护结算制度的统一性、严肃性。人民银行制定的统一结算制度，是规范结算行为和畅通汇路的重要保证，各银行和非银行金融机构必须认真贯彻，严格执行。不得因本身利益或借口资金问题压票、退票，挪用、截留客户和他行资金；不得以资金管理为名或其
他借口对企业单位付款设卡干预；不得为占用汇差和其他原因不通过人民银行转汇大额汇划款项和清算大额银行汇票资金；不得违反规定不向人民银行移存签发的大额银行汇票资金；不得为汇款单位套取现金而签发现金银行汇票；不得利用本行优势搞行际壁垒，拒绝代理或受理他行的正常
结算业务；不得乱拉客户多头开户并放松管理和结算监督；不得为本系统或地方利益自行制定违反统一结算制度的“土政策”；不得违反规定乱收开户、结算手续费。
二、认真执行大额汇划款项通过人民银行转汇的规定，加强汇差资金管理。实行专业银行大额汇划款项通过人民银行转汇和大额银行汇票通过人民银行清算资金，是增强中央银行宏观调控能力，保证正常支付和资金清算的一项重要措施，各行对此要抓好宣传工作，提高认识，加强领导
，认真贯彻落实。人民银行要积极创造条件，调整充实人员，提高工作效率，以适应业务量增长的需要。专业银行要严格按照规定办理转汇和通过人民银行清算大额银行汇票资金。人民银行要加强监督检查，专业银行未按规定通过人民银行办理大额转汇、清算大额银行汇票资金或将大额汇
划款项和银行汇票化整为零的，人民银行对其按每笔处以1000元至5000元的罚款。专业银行签发50万元以上的银行汇票未及时向人民银行移存资金的，按延误天数和金额处以每日万分之五的罚款，三次以上未及时移存资金的，人民银行对其进行通报，情节严重的，可停止其向外
签发银行汇票。汇票解讫划回签发地人民银行后，签发行仍未移存资金的，按签发空头支票处以5％的罚款。
专业银行要加强汇差资金管理，及时调度资金，按照规定备足备付金，提高清算能力。要采取有力措施，逐步消化历年形成的汇差资金占用。实行行长责任制，逐级下达压缩任务和指标，按月考核，督促基层行处分期消化。
在资金紧张、难以保证支付和资金清算的地区，可实行清算准备金制度。清算准备金按专业银行和其他金融机构各项存款的一定比例或清算量的大小缴存，由人民银行票据交换所统一管理，专户储存，调剂使用。清算准备金的使用范围只限于同城票据清算资金不足时的短期融通，期限
一般为一至五天，最长不超过十五天。
三、切实贯彻《邮政汇兑资金清算办法》，保证邮政汇款的及时兑付。各级人民银行、工商银行、农业银行要树立全局观点，把贯彻《邮政汇兑资金清算办法》作为一项政治任务认真抓好。凡规定由工商银行和农业银行代理邮政汇兑业务的县、市，有关银行必须认真做好代理工作，按
规定及时上划资金，尽量缩短清算周期，加快清算速度。对兑超量大的县、市邮电局直接向人民银行提取现金的和基层邮电局、所通过人民银行办理邮政汇兑资金收付的，人民银行要尽量在时间和工作安排上提供方便，保证现金的及时供应。确定委托农业银行运送现金的，农业银行应积极
承担和配合，根据邮电部门确定的用现计划、运送时间，安排好运送工作，确保县以下邮政汇款兑付的现金需要。
四、继续实行结算工作责任制，强化结算监督。各行要把实现结算秩序根本好转作为结算管理的重要任务和衡量各行管理工作水平的重要标准。要把结算工作切实摆上位置，加强领导，常抓不懈；要建立结算管理工作目标责任制，实行主管行长（主任）、会计处（科）长负责制，采取
权责利相结合的考核办法，一级抓一级，层层抓落实。对管理松弛，结算秩序混乱，严重违章违纪的，要及时通报批评，并追究领导和有关人员的行政和经济责任。
人民银行各级会计部门要切实转变职能，运用经济、行政和法律手段，加强对各银行和非银行金融机构执行结算制度的监管。监管的范围应主要放在结算制度的执行、结算管理和帐户管理方面。监管的方法可采取经常性检查、结算举报、社会监督，查处结算违纪案件。对违反规定，不
执行结算纪律的，要严格进行处罚。
为了有效地纠正当前结算中存在的问题，今年第三季度要在全国范围内继续开展结算纪律大检查，本通知第一项所列各项内容是这次检查的重点。检查采取各行普遍自查，上级行复查、省际交叉检查和人民银行组织重点抽查的方式进行。各行要在9月底以前将检查情况报各自总行。对
检查中发现的问题，除责令其限期纠正外，还在严格按照《违反银行结算制度处罚规定》和有关规定予以处罚，情节严重的要进行通报批评。
为及时反馈整顿结算秩序的动态，总结好的经验和做法，发现结算工作中存在的主要问题，要建立重点联系行制度。总行确定哈尔滨、沈阳、武汉、南京、广州、山东济南、安徽合肥、云南昆明、河北沧州、湖北襄樊、湖南益阳、陕西咸阳的人民银行为整顿结算秩序重点联系行。通过
与重点行的联系，推动整顿结算秩序的工作。
五、积极推广票据使用，扩大银行转帐结算。大力推行商业汇票。各级人民银行和专业银行要按照商业汇票办法的规定，积极开办商业汇票承兑、贴现和再贴现业务。要广泛宣传，使企业单位掌握商业汇票的用途、特点和使用方法。要组织各企业单位选用商业汇票，对于企业单位根据
经济合同发货，先货后款的，应尽量组织其使用商业汇票，使企业建立正常的商业信用和商品交易秩序，增强货款回笼的能力，减少货款拖欠。各专业银行要打破系统封锁，并安排一定的资金，积极开办系统内和跨系统商业汇票的承兑、贴现、转贴现，促进票据流通。人民银行要在基础货
币的投放中减少信用放款，增加再贴现资金的比重，将额度落实到分行，办好再贴现，促进商业汇票的使用。
扩大支票的使用范围和对象。为方便交易活动，减少现金使用，要在长江三角洲、珠江三角洲等一些经济发达地区，以大城市为中心，向毗邻市、县幅射，扩大同城票据交换的覆盖面，在经济区域内使用支票。总行确定先在上海、广州、武汉、沈阳、长沙、海口等城市进行试点。要扩
大支票的使用对象，为个体经济户和个人在银行开立帐户提供方便，对具备条件的推行使用转帐支票。总行先在上海、广州、深圳、武汉等城市进行试点。对未在银行开立帐户的，银行要积极宣传和方便其使用贷记支票。要充分发挥支票的票据功能，逐步推行支票背书转让，促进支票的流
通。各试点城市的人民银行应会同当地各专业银行制定方案和实施细则，并积极做好宣传、组织等各项准备工作。
推行银行本票。大中城市要开办银行本票，在同城范围内使用。单位、个体工商户或个人需要支取大额现金用于购买商品和进行其他经济活动的，银行（含储蓄所）可以开给本票，并保证支付。银行本票见票即付，在付款期内可以背书转让。银行定额本票由原来的人民银行发行、专业
银行代为发售，改为由专业银行直接签发。签发银行本票收取的款项，按一般存款向人民银行缴存存款准备金。总行先在上海、广州、深圳、武汉、沈阳、哈尔滨、南京、重庆进行试点。其他地区需要试点的，应报总行备案。
人民银行要积极为综合性银行或区域性银行以及非银行金融机构畅通汇路，为其公平竞争创造条件。
六、扩大电子联行的覆盖面，改变电子联行操作手段。为提高电子联行的运行效益，加快资金周转，要扩大电子联行的覆盖面，1994年要扩大到400个入网行，同时要尽量增加入网的业务量，入网城市跨系统和系统内的大额贷记支付业务均应纳入电子联行；要逐步解决制约电子
联行工作效率的“瓶颈”问题，各地人民银行的收发报行与专业银行的汇出汇入行之间要积极创造条件，逐步采取交换磁介质和联网的方式，采用计算机代替手工编押、核押。今年5月将在第六批试运行的99个分支行开始实行计算机编押、核押的试点，并在今年选择部分城市进行交换磁
介质和联网的试点。
通过结算秩序整顿和深化改革，今年要达到以下目标：（一）有效制止随意压票、退票现象；（二）清算纪律得到加强，减少未按规定通过人民银行的大额转汇和拖延移存汇票款的行为；（三）全部取消自行制定的“土政策”；（四）减少结算纠纷和案件；（五）推广票据使用，加大
转帐结算比重。



1994年5月7日
中国证券监督管理委员会


关于印发《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第三号＜中期报告的内容与格式＞》的通知

1996年6月20日，中国证券监督管理委员会

各上市公司：
现将修改后的《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第三号＜中期报告的内容与格式＞》印发给你们，请遵照执行。

附件：公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第三号《中期报告的内容与格式》
（一）根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《股票发行与交易管理暂行条例》（以下简称《股票条例》）和《公开发行股票公司信息披露实施细则》（以下简称《信息细则》）制订本准则。
（二）凡根据《公司法》、《股票条例》在中华人民共和国境内公开发行股票的股份有限公司应当按照本准则的规定编制中期报告。
（三）本准则规定的中期报告的内容与格式包括：
1、中期报告正文
（1）财务报告；
（2）经营情况的回顾与展望；
（3）重大事件的说明；
（4）发行在外股票的变动和股权结构的变化；
（5）股东大会简介。
2、备查文件。
（四）公司对本准则列举的各项内容应当进行披露。但是本准则某些具体要求对公司确实不适用的，公司可根据实际情况做出适当修改，同时予以说明。公司还可根据其自身的实际情况，增加其他内容。
已在境内和境外两个以上证券市场（含两个，下同）发行了股票和挂牌上市的公司，在编制境内和境外的中期报告时，应尽量做到内容一致。如果境外证券市场所要求的中期报告的内容与本准则有不同之处，在可行的情况下，应遵守报告内容从多不从少，报告编报时间从短不从长，报告要求从严不从宽的原则办理。如果境内、外中期报告内容有较大差异且无法遵守上述原则的，应将境外中期报告的文本列为备查文件。
已发行境内上市外资股、境外上市外资股及其派生证券的公司，除受境外证券监管部门管辖，有特定要求者之外，应按照本准则的要求编制中期报告，并提供外文译文。公司应努力保证译文的准确性，并在外文本上注明：“本报告分别以中、英文（或日、法文等）两种语言编制，在对两种文本的理解发生歧义时，以中文文本为准。”
（五）公司全体董事必须保证中期报告所提供的信息的真实、准确、完整和公正，并就其保证承担连带责任。
（六）公司应当在每个会计年度的前六个月结束后六十日内（相当于两个连续的月份）编制完成中期报告。报告完成后，公司应立即将中期报告各十份报送中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）、地方证券管理部门和其股票挂牌交易的证券交易所备案，并将报告刊登在至少一种由证监会指定的全国性报刊上。
已在境内和境外两个以上证券市场发行了股票和挂牌上市的公司，应在同一时间对境内、外市场公布中期报告。如果境内、外市场对编制中期报告的期限要求不同，应以较短的期限为准。
（七）报送证监会、地方证券管理部门和交易所的中期报告所用的纸张应有良好的质量，幅面应为209×295毫米（相当于标准的Ａ4纸规格）。
（八）本准则由证监会负责解释，自公布之日起实施。证监会1994年6月23日发布的《中期报告的内容与格式（试行）》同时废止。
一、中期报告正文
（一）财务报告
1、财务报表
公司在中期报告中提供的财务报表，至少应包括资产负债表和损益表。中期报告中的财务报表可以是简化的财务报表，也可以是完整的财务报表。
简化的资产负债表至少应包括下列各项：
（1）流动资产
（2）长期投资
（3）固定资产净值
（4）在建工程
（5）无形资产及递延资产
（6）其他长期资产
（7）资产总计
（8）流动负债
（9）长期负债
（10）少数股东权益
（11）股东权益
简化的损益表至少应包括下列各项：
（1）主营业务收入
（2）主营业务利润
（3）其他业务利润
（4）投资收益
（5）营业外收支净额
（6）利润总额
（7）所得税
（8）净利润
应提供的其它财务指标包括（但不限于）下列各项：
（1）每股收益
（2）净资产收益率
（3）每股净资产
如果净资产收益率低于同期银行存款利率，应说明原因。
资产负债表的报告日为公司本会计年度前六个月的最后一天和上个会计年度的最后一天。损益表的报告期间为本会计年度前六个月和去年的相同期间。
财务报表的编制应符合财政部、中国证券监督管理委员会颁布的有关准则、制度和规定。对同一内容的规定若有变化，应以最新颁布的为准。
若公司持有其他企业50％（不含50％）以上权益的，公司应与其控股的企业编制合并报表。对应纳入合并范围而未进行合并报表处理的被控股企业应明确列示，并说明原因。
上年度会计师事务所出具保留意见或无保留意见但有解释性说明审计报告的，应在本报告期内对相关事宜进行说明。
2、财务报表附注
如果在报告期间内有下列情况（但不限于此）发生的，应通过财务报表注释加以说明：
（1）与最近一期年度报告相比，会计政策或方法发生了变化；
（2）报告主体由于合并、分立等原因而发生了变化；
（3）生产经营环境以及宏观政策、法规发生了重大变化，因而已经、正在或将要对公司的财务状况和经营成果产生重要影响；
（4）资产负债表中资产类及负债类项目与上一会计年度末资产负债表对应各项目相比、损益表各项目与上年同期损益表相同项目相比，发生异常变化以及资产负债表股东权益类项目发生的变化。
财务报表的附注可参照《年度报告的内容与格式》准则中《财务报表附注指引（试行）》的要求，简要编制。
财务报表附注也应符合本准则“中期报告正文”第（一）节第1条所列的各项准则、制度和规定。
本节提供的财务报告，除特别情况外，无须经会计师事务所审计。凡未经审计的中期财务报告，应在表头下面注明“未经审计”字样。同时，公司全体董事必须确保该中期财务报告中所采用的会计政策与最近一期年度财务报告中所采用的会计政策相互一致，除非已在中期财务报告注释内加以说明。
如果中期财务报告已经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计，公司必须如实报告该会计师事务所的审计意见。
公司在中期报告的其他章节所披露的同期财务会计资料以及在其他公开披露文件中包含的同期财务会计资料，应与本节的财务报告一致。
（二）经营情况的回顾与展望
1、上半年经营情况的回顾
本条由公司的董事长或总经理较简要地介绍公司在报告期内的经营情况，包括（但不限于）公司在报告期内取得的成绩与进展。如果实际经营结果与原经营计划目标存在重大差异，应对差异产生的原因进行分析与说明。
2、下半年计划
本条主要叙述公司为了完成或超额完成年度经营计划，针对上半年生产经营过程中存在的问题准备采取的措施和对策；公司按照年度生产经营计划将要在下半年继续施行的项目安排；公司针对宏观经济环境的变化和国家有关政策的要求所要着重进行的工作。
（三）重大事件的说明
本节须列示根据《股票条例》第六十条及《信息细则》第四章、第五章的规定，公司在报告期内发生的须予披露的重大事件，如在报告期内已发布了重大事件公告，此处可将重大事件的主要内容及披露情况简要叙述。
公司在本报告中须特别注意披露涉及公司的重大诉讼、仲裁事项，已披露过的但未结诉讼案件的进程及影响也须进行披露。如报告期内无重大诉讼、仲裁事项，应明确陈述“本报告期内公司无重大诉讼、仲裁事项。”
此处所指的重大诉讼、仲裁事项是：以公司的名义或公司董事、监事和高级管理人员因其在本公司任职而以个人名义作为诉讼、仲裁当事人且对公司的财务状况、经营成果、声誉、业务活动和未来前景等可能产生较大影响的法律诉讼、仲裁事务。
如果公司确知存在与公司有关的重大诉讼、仲裁的可能，也应对此加以说明。
（四）发行在外股票的变动和股权结构的变化
本节介绍公司在报告期末股票与股东的情况及其在报告期内的变动情况，包括（但不限于）下列各项：
1、报告期内发行新股票（包括送、配股）及股票的派生种类、拆细或合股、可转换债券转换情况、以及发行在外的股票的其它变化情况。
2、股权结构情况：应参照证监发字（1994）202号附件《年度报告中股份结构的披露格式》进行披露。
3、主要股东持股情况：要求将持有本公司5％以上股份的股东的名称、报告期内股份增减变动情况、期末持有量如实填写。若持股5％以上的股东少于10人，则应列出至少10名最大股东的持股情况。
以上列出的股东情况中对代表国家持有股份的股东、境外或外籍股东应予以注明。
（五）股东大会简介
本节应披露召开股东大会（包括年度股东大会和临时股东大会）的情况，例如：
1、召开股东大会的地址、时间；
2、到会股东的情况；
3、董事会提交股东大会讨论和作出表决的事项以及会议通过的决议。
如果股东大会对年度预分方案进行了修改，应进行披露。
如果股东大会对公司章程进行了修改，应介绍修改情况。
如果报告期内没有召开股东大会，则应明确陈述：“本报告期内公司没有召开年度股东大会或临时股东大会”。未召开年度股东大会的，应说明原因。
二、备查文件
备查文件为公司在披露中期报告后在公司办公地点备置的有关文件。在证监会、交易所要求提供时和股东依据法规或公司章程要求查阅时，公司应及时提供。在中期报告中应明确说明备查文件是否齐备、完整，备查文件包括下列文件：
（一）载有董事长、总经理亲笔签名的中期报告原本；
（二）报告期内发行新股时的《招股说明书》（或《配股说明书》）、《上市公告书》；
（三）在其它证券市场公布的中期报告文本。