四川省人民政府


四川省技术成果作价出资入股暂行管理办法
四川省人民政府



第一条 为了加速科技进步，促进科技成果转化为现实生产力，推动经济建设和社会发展，特制定本办法。
第二条 本办法所称的技术成果是指利用科学技术知识、信息和经验作出的产品、工艺、原材料及技术改进方案等，包括专利技术和非专利技术。
第三条 鼓励以技术成果作价出资入股、参与收益分配。以技术成果作价出资入股额一般不得超过有限责任公司注册资本的百分之二十。以高新技术成果作价出资入股，作价总金额不得超过公司注册资金的百分之三十五。
第四条 技术成果作价出资入股者应对该项技术成果合法享有作价出资入股的处分权利，应保证受让方对该项技术成果的财产权可以对抗任何第三人。
第五条 以技术成果作价出资入股者应当与其他出资者协议约定该项技术成果使用的范围、技术成果出资入股者对该项技术保留的权利范围以及违约责任等。
第六条 作价出资入股的技术成果须经工商行政管理部门登记注册，由省科技行政管理部门委托的具有技术成果评估资格的评估机构评估作价。国有资产评估结果依法须由国有资产行政管理部门进行确认并办理确认手续。
第七条 作价出资入股的高新技术成果应属于国家和省颁布的高新技术并经省科技行政管理部门认定。
第八条 作价金额超过公司注册资本百分之二十的高新技术成果，需提交下列文件，报省级科技行政管理部门给予认定：
（一）技术成果作价出资申请书，需载明技术成果的权利状态，使用权出让情况及其实施效果；（二）技术成果作价出资人对该项成果享有权利的证明文件，包括专利证书、软件登记证书、植物新品种登记证书、专利权受让合同、技术合同等有关法律文件；（三）技术成果入股协议书
，以及公司实施该项成果的立项批文或投产计划；（四）技术成果价值评估报告和确认书；（五）科技管理部门要求提供的其他文件。
第九条 高新技术成果作价出资入股经科技行政管理部门审查认定后，公司股东应就出资入股金额达成协议，并将该项技术成果及与之相当的出资额写入章程。
第十条 技术成果出资入股者在公司成立后，应当根据出资协议，办理技术成果的权利转移手续，提供技术资料，并协助技术成果的应用实施。违反协议约定，不履行技术成果交付义务，或超出协议约定保留的技术成果权利范围使用该成果的，应当向其他出资者承担违约责任。
第十一条 公司股东应当根据国家关于公司设立登记或变更登记的规定，持省级以上科技行政管理部门出具的有关技术成果出资入股的审查认定文件和其他文件（其中涉及国有资产的，应提交国有资产管理部门出具的产权登记证和有关文件），到工商行政管理机关办理公司设立登记或
变更登记。
第十二条 技术成果作价出资入股的评估人员、有关审核和登记人员应当为技术成果作价出资入股者保守技术秘密和商业秘密。
第十三条 对作价出资入股技术成果作出突出贡献的科技人员，可享有不高于该技术成果所占股份中百分之五十的份额。
第十四条 股份制科技企业的股权可向本单位职工有偿转让，向高层管理人员和科技人员有偿转让的股权视其对企业的贡献，可高于普通职工的三至十倍。
第十五条 科技企业改组为股份制企业时，对原企业的创办和发展作出过突出贡献，起着不可替代作用的科技人员和管理人员，经职工大会通过，国有科技企业经主管部门批准，可享有不低于原企业净资产中无形资产百分之二十的股份。
第十六条 鼓励科技人员为自己研究开发的技术成果或本单位研究开发的技术成果寻求技术转让和技术入股，单位可将转让收入或股份的百分之十至百分之三十奖励给寻求技术转让、技术入股的科技人员。
第十七条 鼓励省外、境外、国外单位或个人以技术成果向我省内企业入股，股份比例由技术出让方和受让方商定。
第十八条 以技术成果向有限责任公司出资入股的，中外合资经营企业、中外合作经营企业中外双方以技术成果投资或提供合作条件的，适用本办法。
第十九条 本办法由省科委负责解释。


1998年4月20日
上海市国有资产监督管理委员会


关于做好市国资委管理企业2010年度财务决算管理和决算报告编制工作的通知

沪国资委评价[2010]539号


各委管企业、委托监管单位:

　　为做好市国资委管理企业2010年度财务决算工作，进一步加强财务决算管理,更好地服务于企业经营管理和出资人监管的需要,根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国务院国资委令第5号）和国务院国资委《关于做好2010年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价[2010]169号）等有关规定，现将2010年度企业财务决算工作有关事宜通知如下：

　　一、加强财务决算工作的组织领导

　　随着企业财务决算管理工作的不断深化，不仅推动了企业会计信息质量显著提升，而且通过决算工作基本形成了定期检查诊断和改进提高的工作机制，有力地推动了企业经营管理的持续改进，也为出资人财务监管工作奠定了坚实的基础。各委管企业、委托监管企业要高度重视决算管理工作，认真总结以前年度财务决算工作经验，结合经营管理的薄弱环节，进一步加大工作组织力度，细化实施方案，明确责任分工，落实工作责任，严格工作规范，认真组织做好财务决算布置、培训、编制、审核、审计、分析和上报等各项工作，积极整改落实财务决算中反映的各类问题，确保财务决算工作进度和工作质量。

　　二、做好财务决算的各项基础工作

　　各委管企业、委托监管单位要做实做细财务决算基础工作，提高基础数据质量，着力解决财务管理过程中存在的各类问题和隐患。一是彻底清查户数，将具有产权、财务隶属或管理关系的企业均纳入清理范围，理清产权关系，规范确定集团财务决算合并范围；对于按规定未纳入合并范围的企业，要加强管理与监督。二是认真做好在建工程、固定资产、应收款项、存货、股权投资等各项资产清查工作，规范会计核算，足额计提资产减值准备。三是全面核查集团所属单位开设的各类银行帐号及其资金收支情况，清理关闭不规范、不需要的银行帐号，进一步完善资金收支流程与控制措施，加大集团资金集中统一管理力度。

　　三、积极消化处理历史遗留问题

　　各委管企业、委托监管单位要积极消化处理历史遗留问题。对于长期亏损、扭亏无望、资不抵债等经营困难企业或长期不分红等低效对外投资，要加快处置与重组步伐；对于按规定应提未提、应摊未摊、应补未补的各类欠账，以及客观原因长期未处理的各类资产、收入、费用、债权、债务等事项，要积极消化处理；对于本次“小金库”专项治理工作清理出来的各类资金和资产,应按照规定及时纳入法定账册核算,对于不属于“小金库”是账外或表外资产或企业,以及存在各类隐患的资产,应完善管理措施，落实责任，加快处置进度，消除管理隐患。

　　四、严格遵守财务决算工作纪律

　　各委管企业、委托监管单位应当严格遵循《企业会计准则》及市国资委关于财务决算管理的有关要求。一是严格执行集团统一的会计核算办法，规范会计核算，未经备案批准不得随意变更重大会计政策和会计估计，不得滥用会计差错更正调节年度间经营成果；二是依据真实的交易事项、会计账簿资料编制年度财务决算，做到帐实相符、帐帐相符，帐表相符，禁止任何虚构交易行为，不得新设“小金库”；三是规范确认收入，及时结转、分摊成本费用，足额计提各项减值准备，充分抵消内部交易，不得延期确认收入和结转成本费用，不得存有新的潜亏挂账；四是规范相关资产的公允价值计量与核算，不得滥用公允价值计量调节利润；五是严格遵循控制原则，准确界定合并范围，不得利用合并范围变更调节利润；六是充分披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报;七是对合并范围的变化、担保、抵押、诉讼等重大事项以及财务决算工作进度安排，及时做好备案工作。

　　五、规范财务决算审计工作

　　各委管企业、委托监管单位应严格按照《关于做好2010年度本市国有企业财务决算审计工作的通知》（沪国资委评价 [2010]409号）的有关要求，认真组织做好年度财务决算审计工作。一是要将财务决算审计作为检验企业会计核算规范性、查找内部控制薄弱环节、提升经营管理水平的重要手段，切实加强工作组织，指定专门机构和人员负责审计协调，确保财务决算审计工作质量；二是要统筹安排审计工作进度，对各级子企业财务决算审计质量严格把关，对审计质量存在严重问题的，应及时向市国资委报告；三是要及时做好审计沟通和调整工作，对审计意见存在异议未进行调整的应当在财务决算报告中专项说明，存在较大分歧的，应当及时向市国资委专项报告，不得干预会计师事务所独立发表审计意见。

　　对于2010年划入市国资委管理的企业,2011年执行统一委托制度。但2010年度财务决算审计工作要求应按市国资委有关规定执行。

　　六、认真落实决算反映问题整改工作。

　　各委管企业要高度重视市国资委的决算批复，对各年度决算批复中所反映的问题以及经济责任审计等各类审计中发现问题的整改力度，认真制定切实有效的整改措施，落实整改责任，并注重举一反三，剖析原因，健全长效机制，确保整改到位；探索建立集团内部决算批复制度，核实子企业年度经营成果，指出存在的问题与风险，明确整改要求。市国资委将加强对各类问题整改进度与效果的跟踪监督，并作为评价企业决算管理工作水平的重要内容和年度评选财务决算先进单位的依据。

　　七、加强财务决算分析工作

　　各委管企业、委托监管单位要在财务决算工作完成后，运用科学的财务分析方法，对企业的盈利能力、资产质量、债务风险、增长能力等财务绩效水平以及财务预算指标执行情况，进行分析评价，进一步提高企业财务管理水平，推动内部控制制度建设，积极防范财务风险。

　　八、做好执行新企业会计准则的相关工作

　　2010年度执行新会计准则的企业应填报首次执行新准则重大影响情况表，并在财务决算专项说明中对调整金额进行说明。

　　尚未执行新会计准则的企业应按照市国资委已经下发的《关于本市国有企业执行<企业会计准则>的通知》（沪国资委统[2008]354号）的要求，做好执行新会计准则的有关准备工作,确保在2011年完成新会计准则的衔接工作。

　　九、按时报送财务决算报告

　　各委管企业、委托监管单位应根据自身实际情况和本通知有关要求，进一步加强财务决算管理，切实加强组织领导，层层落实工作责任，明确工作要求，严格工作规范，制订相关工作计划，编制年度财务决算工作进度表（格式参见附件6），加强对报表数据的审核工作，确保财务决算工作目标按时保质完成。各企业应于2010年12月31日前向市国资委（财务监督评价处）报送年度财务决算工作进度表。

　　2010年财务决算报告应在2011年3月31日之前以正式行文的形式向市国资委报送，具体报送资料如下：

　　（1） 各委管企业应当报送集团合并的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书）电子文档一份和纸质文件两份，同时报送审计报告、专项复核说明、财务决算专项说明审计报告的电子文档和纸质文件各一份（内控制度测试报告或管理建议书和审计情况说明也应同时报送）；

　　（2） 集团本部的财务决算报表电子文档一份和纸质文件两份、审计报告的电子文档和纸质文件各一份；

　　（3） 所有子企业的财务决算报表数据的电子文档；

　　（4）二级子企业和非合并企业审计报告、专项复核说明各一份；

　　（5）企业所属重要的三级及以下子企业和上市公司的审计报告电子文档（重要的三级及以下子企业是指资产总额和主营业务收入占集团合并10%以上的子企业）；

　　（6）汇编范围企业户数变动分析表；

　　报表统一使用A4纸打印，金额单位为“万元”，保留两位小数；会计报表附注和财务情况说明书统一使用A4纸打印，并加盖公章；数据软盘按统一格式报送，数据软件可从市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）下载。

　　各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务决算报告，并按上述内容和要求报市国资委。

　　十、其他

　　1、各区、县国资监管机构可根据实际情况，参照执行。市属其他国有企业可参照本通知执行。

　　2、本通知相关附件请从市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）下载。

　　各企业在财务决算报告编制和上报过程中，如发现问题，请及时与市国资委（财务监督评价处）联系。

　　特此通知。

　　附件：1.2010年度上海市国有企业财务决算报表

　　2.2010年度上海市国有企业财务决算报表编制说明

　　3.会计报表附注内容提要

　　4.财务决算专项说明内容提要

　　5.财务情况说明书内容提要

　　6.企业年度财务决算工作进度表

　　联系人：郭嘉英 电话：23115881

　　上海市国有资产监督管理委员会

二0一0年十二月二十日