刑事附带民事诉讼构建的再思考

杨涛


关健词：刑事附带民事 诉讼 构建 再思考
摘要：我国的刑事附带民事诉讼基于公权优于私权和效率优先的考虑，不允许被害人在刑事诉讼提起前单独提起民事诉讼和原则上要求在刑事诉讼提起同时附带提起民事诉讼。然而，被告人长期潜逃无法启动刑事诉讼及刑事与民事诉讼在举证责任和证据标准上有重大不同，基于保护被害人的利益，笔者主张一、应建立一定情形下赋予被害人在刑事诉讼提起前单独提起民事诉讼的权利：二、应原则上确立民事诉讼在刑事诉讼以后进行，例外地在刑事诉讼中附带解决，被害人及其家属、代理人有选择权；三、附带民事诉讼应主要适用民法及民事诉讼的有关法律、法规。


对于因犯罪行为而遭受损失的被害人救济途径，我国刑事诉讼法设计了一个刑事附带民事诉讼程序，即在公安司法机关在刑事诉讼过程中，在追究被告人的刑事责任的同时,附带解决被告人的犯罪行为所引起的物质损失的赔偿问题的活动。
我国第七十七条规定：“被害人由于被告人的犯罪行为而遭受物质损失的，在刑事诉讼过程中，有权提起附带民事诉讼。”第七十八条规定：“附带民事诉讼应当同刑事案件一并审判，只有为了防止刑事审判的过分迟延，才可以在刑事案件审判后，由同一审判组织继续审理附带民事诉讼。”由此可见，我国的刑事犯罪引发的民事诉讼进行的前提是：一、要在刑事诉讼启动后才能进行;二、要与刑事审判一并进行，例外的才能在刑事审判后由同一审判组织继续审理。
一、刑事附带民事诉讼设计理念探微
一种制度的设计总是与设计该制度的理念密切相关，理念指导制度的设计，从我国的上述法律规定及有关司法解释和司法实践来看，我国的刑事附带民事诉讼制度的设计遵循的应是下述二种理念：
1．公权与私权并存时，强调公权优于私权。当犯罪行为与民事侵权并存时，立法者认为犯罪本质是对社会主义社会关系的侵犯，即便是存在被害人的情形时，也是认为是对整个社会的侵犯，而非简单地对个人的侵犯。因此，只有国家对该犯罪行为追究进入提起公诉阶段时，才允许私人就其民事赔偿部份提出请求，被害人首先要服从于国家追究犯罪的需要。我国诉讼法上有一众所周知的原则，“刑事先于民事”，即当法官在审理民事案件中发现涉嫌刑事案件，应当中止审理，将其移送到有权机关。这便是公权优于私权理念的最好诠释。
2、在公平与效率关系上，强调效率优先。在刑事诉讼过程中，立法者关注的是国家资源的大量投入，因此强调简化诉讼程序，节省人力、物力，强调及时有效地处理案件。所以我们看到，民事诉讼诉讼要在刑事诉讼启动后才能进行，并且刑事附带民事诉讼要求与刑事案件一并审理，即使为防止刑事案件的过份迟延，也要在刑事案件审判后，由同一审判组织继续审理附带民事诉讼。
二、刑事附带民事诉讼设计理念的反思
应当说，强调公权优先，的确在较大程度上能维护社会利益，有利于打击犯罪。强调效率优先，也有利于保证及时迅速地处理案件，节省国家资源。但是，这两个理念是否在附带民事诉讼中都应毫无区别地适用呢？
1.公权优先的再思考。“刑事优先民事”是世界上大多数国家刑事诉讼中的一个基本原则，先解决被告人的刑事责任，再解决其民事责任，是一种国际惯例。然而，公权所保护的社会利益并非与总与被害人的利益相一致，对社会利益的过份的关注，完全可能导致对被害人的利益淡漠，对此学者龙宗智也曾指出“在公诉案件中强调社会普遍利益的维护，强调公诉机关可以代表被害人的要求，却多少忽视了社会利益的多元化和矛盾性，忽视了被害人的独特要求，…….。”①同时我们看到这一理念下设计的制度有如下致命缺陷：在刑事追究迟迟不能发动，公权无法行使时，私权也无法请求救济，给被害人带来的是双重损失，即刑事追究与民事上赔偿的要求均无法实现。如犯罪嫌疑人潜逃长期不能归案时，此时，即使有充分的证据证明其有犯罪事实，但刑事追究仍无法启动（我国在刑事诉讼中尚无缺席审判制度），附带民事诉讼无从提起。而如按独立的民事诉讼进行的话，该事实可认定，并在该犯罪嫌疑人有财产或是未成年人时，被害人可请求法院执行其财产或要求其监护人承担责任。但限于刑事优于民事，民事诉讼仅能“附带”于刑事诉讼中而无法独立启动，其结果是往往是被害人不能得到一定补偿，频频上访或迁怒于犯罪嫌疑人的家属，引发新的社会动荡。
笔者注意到在世界各国的立法例中，法国对此问题有所关注。现行法国第三条规定:受到损害的当事人可以选择在民事法院还是刑事法院提起民事诉讼，但是在刑事诉讼提起时尚未判决前，在民事法院进行的民事诉讼应中止进行。法国学者阐述道：“公诉尚未发动之前就已经在民事法院审判的民事诉讼具有绝对独立地位，这种民事诉讼与刑事诉讼并无关系，民事法院可以对民事诉讼立即进行审理裁判，而不需要等待提起公诉以对公诉作出判决，民事法官有进行评判的完全自由。此外，民事法官就民事诉讼所作的判决对刑事法官可能在其后的公诉作出的判决不产生任何影响，因为，民事方面的既决事由对刑事方面不具有权威效力。”②
2、效率优先的再思考。由同一审判组织在刑事诉讼中附带审理案件，当然在最大程度上保证了效率，但是对于公正的保证是否有所欠缺呢？总的来说，刑事诉讼与民事诉讼都是属于程序法，一般认为都是公法范畴。然而，两者的区别仍很大，刑事诉讼是国家对公民个人的诉讼，是国家对公民个人发起的一场战争，其具有典型的公法性质，民事诉讼是平等主体之间的诉讼，具有一定的私法性质。两者至少在以下几点上明显不同：1、刑事诉讼的启动是国家基于公权而发动，具有强制性和地位的不平等性，民事诉讼的启动是公民个人的启动，具有较强的自愿性和平等性；2、举证责任不同，刑事诉讼的举证责任在公诉方，被告人不负举证责任，而民事诉讼则是谁主张谁举证，在特殊情况下是实行举证责任倒置和无过错原则；3、证据标准适用不同，在刑事诉讼中，证据标准要求很高，英美法系是“排除合理怀疑”原则，大陆法系是“高度盖然性”原则,我国是“证据确实、充分”，而民事诉讼中则相对要求低得多，英美法系是“优势证据”原则，大陆法系是“盖然性”原则,我国是在实践中也是以证明力较大取胜。
正是上述两种诉讼形式存在重大差异，以一种诉讼涵盖另一种诉讼，牺牲的必然是公正。由同一审判组织在刑事诉讼中附带审理案件，难免使法官带先入为主的观念，以审理刑事案件的思维和证据标准去审理民事案件，对被害人是一种极大的不公平。
在处理刑事诉讼及与其密切相关的民事诉讼的关系上，世界各国有三种立法例：第一作为一种原则，把它主要交由刑事诉讼程序附带予以解决，这是法国、德国类型的现代意义上的附带民事诉讼的解决方式（但法国在公诉未启动前可单独进行民事诉讼－－笔者引）。第二是允许在一定情况下，可以通过刑事诉讼程序附带予以解决而在其余情况下应通过民事诉讼程序或其它单独诉讼程序予以解决，这是英国的“混合式”解决方式。依英国1870年规定，被害人有权提起因犯罪行为所造成的损害的赔偿之诉，诉讼方式有三种：一是被害人可向刑事损害赔偿委员会请求赔偿；二是被害人可对犯罪人提起民事诉讼；三是法律规定，法庭可以根据自己职权或根据受害人的请求，在判刑时以“赔偿令”的形式责令犯罪人赔偿受害人的损失。前两种方式都是在刑事案件审理终结才能提起诉讼。第三是把它完全交由民事诉讼程序来解决，这是美国和日本现行立法的解决方式。③如著名的辛普森一案中，虽在刑事审判中，辛普森被无罪释放，但在接下来的民事审判中，他却被判处数以百万美元的高额民事赔偿。
在我国，依据第七十七条和第七十八条的规定，解决刑事被告人的犯罪行为引起的损害赔偿上，主要是由刑事诉讼程序附带予以解决，这难免会出现如我们上述所说法官先入为主及两种诉讼方式的举证责任与证据标准不同产生冲突的问题，而刑事诉讼是在国家作为相对方情形下设计的，举证责任与证据标准都是采取有利于被告人方式来设计，以刑事诉讼方式来解决民事诉讼，不免给被害人带来消极影响。典型的是我们知道在民事诉讼中精神赔偿是予以认可的，但我们看到第1条第2款规定：“对于被害人因犯罪行为遭受精神损失而提起民事诉讼的人民法院不予受理。”显然这是将附带民事诉讼区别于一般的民事诉讼。值得注意的是我们看到最高人民法院关于执行若干问题的解释第八十九条规定：“附带事诉讼应当在刑事案件立案以后第一审判决宣告以后提起，有权提起附带民事诉讼的人在第一审判决宣告以前没有提起的，不得再提起附带民事诉讼。但可以在刑事判决生效后另行提起民事诉讼。”这里例外地同意了被害人对犯罪人单独提起民事诉讼，但这只是例外规定，基于公权优先及效率优先的理念，认为公权的行使已使被害人利益得以最大程度上得到保障，故这种例外的诉讼不可能有如真正意义上的民事诉讼保护有力，实践中被告人赔偿了被害人损失的被少判刑及上述司法解释不予精神赔偿便是最好的写照。
三、刑事附带民事诉讼设计理念与制度的再构建
理念应先于制度的设计，理念的改变带来制度的革命和立法观念的变革。从上述分析，公权与私权、公平与效率这两对永恒的话题两者没有绝对的平衡，只能取决于主体的需要对某一方侧重时对另一方兼顾。在刑事诉讼不断趋于对被告人保护的今天，附带民事诉讼上应强化对被害人的保护，这也符合社会利益、被告人利益、被害人利益三者冲突平衡的需要。据此笔者主张确立以下两种理念： 一、在强调公权优先的情形下，例外地应允许私权的适度自由，因为犯罪行为毕竟侵犯了被害人的利益，而这种利益是相对独立于社会利益。因此，被害人某些要求救济的主张应于一定范围保障。二、公平优先，效率兼顾。司法的生命在于公正、公平，要在最大程度上保障被告人的权利与被害人的利益，应将这两种诉讼模式分立，在实现公正前提下兼顾效率。基于这两种理念，笔者建议制度上作如下设计：
一、通常情形下民事诉讼应在公诉发动后进行，但应建立被害人对潜逃的犯罪嫌疑人提起民事诉讼制度。一般来说，刑事案件发生后或在已提起的民事诉讼中发现涉嫌刑事犯罪，为保证国家追究犯罪的需要，先由国家公权介入，民事诉讼不能提起，已进行的应当中止。但在符合下述情形时应当允许提起民事诉讼或恢复已进行的民事诉讼：1、犯罪嫌疑人已潜逃并已过一定时间，使侦查工作处于停滞状态；2、被害人有或根据已有侦查的证据具备提起民事诉讼的条件。此种制度下潜逃犯罪嫌疑人负有反驳被害人举证责任，其潜逃自应承担缺席判决的不利后果，而且此种民事判决对今后的刑事判决一般不产生影响，即使今后的刑事判决因证据不足宣告无罪也不影响该民事判决的效力。
二、应原则上确立因犯罪行为遭受损失而提起的民事诉讼在刑事诉讼以后进行，例外地在刑事诉讼中附带解决，被害人及其家属、代理人有选择权，同时为防滥用诉权，在诉讼费上作一定限制 。即在刑事诉讼开始后，有关司法机关应告知犯罪行为遭受损失的被害人（公民、法人和其它组织）、已死亡被害人的近亲属、无行为能力或限制行为能力被害人的法定代理人可以在刑事判决后另行提起民事诉讼。如果被害人及其家属、代理人要求在刑事诉讼中附带解决民事诉讼问题，应当准许。同时，法律应规定，民事诉讼在刑事诉讼附带提起时不收诉讼费，但单独提起如败诉时则应负担诉讼费用。
三、在刑事诉讼中的民事诉讼无论是附带提起还是单独提起应主要适用民法及民事诉讼的有关法律、法规，应确立精神损害赔偿制度（德国第3条第2款规定：“一切就追诉对象的犯罪事实所造成的损失而提起的诉讼，包括物质的、身体的和精神的损害均应受理。”，④该规定值得借鉴。），适用民事诉讼的举证规则、证据标准乃至诉讼费的规则。
①第56页 龙宗智著 中国政法大学出版社1999年4月第1版
②第260页 卡斯东.斯特法尼 乔治.勒瓦索 贝尔纳.布洛克著 罗结珍译中国政法大学出版社1999年1月第1版
③第388页 郑禄 姜小川主编 群众出版社 2001年1月第1版
④转引第424页 胡锡庆主编 叶青副主编 中国法制出版社 2000年3月第1版
通联：江西省赣州市人民检察院 杨涛 华东政法学院法律硕士
邮编：３４１０００
E—mail:tao1991@163.net

对外贸易经济合作部 等


对外贸易经济合作部、国家经济贸易委员会、财政部、海关总署、国家税务总局、国家工商行政管理局、国家外汇管理局 关于对外商投资企业实行联合年检实施方案的通知
对外贸易经济合作部 国家经济贸易委员会 财政部 海关总署 国家税务总局 国家工商行政管理局 国家外汇管理局



各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
《关于对外商投资企业实行联合年检的实施方案》已经国务院同意，现发给你们，请认真遵照执行。
近两年开展的外商投资企业联合年检工作，对改善我国投资环境，减轻企业负担，加强政府部门对企业的管理，督促企业依法经营起到了重要作用。为进一步规范和完善这项工作，现就有关事项通知如下：
一、各地区、各部门要把对外商投资企业联合年检作为改善投资环境，加强对外商投资企业监督管理，促进外商投资企业依法经营的重要措施来抓，要在认真总结前两年工作经验的基础上，进一步加强对联合年检工作的领导和协调，认真研究、布置好联合年检各项工作。为方便企业的
申报和部门之间的协调，各地应创造条件采取联合办公的形式开展联合年检工作。
二、联合年检各部门共同编制年检报告书。年检报告书由工商行政管理部门统一印制发放。
三、联合年检的联合办公费用由地方财政解决。除工商行政管理部门仍按原标准收费外，联合年检各部门不得增加新的收费。
四、联合年检各部门要各司其职，依法验审企业报送的年检文件，对不符合要求的，要及时提出处理意见并通知其他联合年检部门。
五、联合年检各部门要严格依法办事，不得随意增加审查内容，不得擅自提高或降低审查标准。
六、联合年检各部门要加强对中介机构和企业的监督和管理，保证联合年检资料的准确性。
七、加强联合年检信息的处理与管理，逐步建立信息网络，实现信息共享。
八、联合年检各部门不得在本系统内另行组织对外商投资企业的年度检查。除参加联合年检的七个部门外，未经国务院批准，任何部门和单位不得对外商投资企业实行年检。
九、外经贸部负责联合年检的协调工作。



一、联合年检的准备与宣传
各地方政府和地方联合年检各部门收到《国务院办公厅转发外经贸部等部门关于对外商投资企业实行联合年检实施方案的通知》后，要尽快着手做好各项组织、准备工作和发布公告等必要的宣传工作。
二、联合年检的工作时间和程序
每年1月1日至5月31日为联合年检的工作时间。
参检企业应自行到工商行政管理机关领取年检报告书，按照经会计师事务所审计的企业财务报告如实、准确、完整地填写后，于4月30日以前向联合年检各部门申报年检。
采取联合办公的地区，可根据参检企业的数量适当集中一段时间受理企业申报，以节约联合办公费用。但不得将企业申报截止时间（4月30日）提前。
企业向联合年检各部门提交的文件如下：
外经贸部门
1．年检报告书复印件
2．批准证书副本和副本复印件
3．营业执照副本复印件
4．验资报告复印件（仅限应在本年度缴纳出资的企业提交）
工商行政管理部门
1．年检报告书
2．经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表
3．营业执照正、副本（如要求企业同时提交全部正、副本，应不影响企业正常经营）
4．验资报告（仅限应在本年度缴纳出资的企业提交）
经贸部门
1．年检报告书复印件
2．经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表
财政部门
1．年检报告书复印件
2．财政登记证副本
3．企业上年度会计决算报表及查帐报告
4．验资报告复印件（仅限应在本年度缴纳出资的企业提交）
外汇管理部门
1．年检报告书复印件
2．《外商投资企业外汇登记证》及外汇帐户开户通知书企业留存联
3．企业年度财务审计报告复印件、验资报告复印件
4．外债登记证、外汇（转）贷款登记证及签约情况表、变动反馈表（仅限有外债的企业提交）
税务部门（国税、地税局各一套）
1．年检报告书复印件
2．税务登记证副本
3．税务登记表
4．营业执照副本复印件
海关
1．年检报告书复印件
2．经会计师事务所审计的年度资产负债表和损益表复印件
3．报关注册登记证正本及全部报关员证件
4．企业进出口报关业务情况表（由海关提供）
企业应将上述文件按照要求同时送达联合年检各部门。为方便企业，未实行联合办公的地区，确定一个部门统一收文。
联合年检各部门审核年检文件时，如发现报检企业具有不予通过年检情节的，应在收到报检文件之日起十个工作日内提出处理意见，并通知工商行政管理部门。工商行政管理部门应留出十个工作日的协调时间，并及时向其他联合年检各部门通报上述情况及不予通过年检的企业名单。
经审查合格并在十个工作日内未收到有关部门不予企业通过年检的意见，工商行政管理部门应予企业通过年检，并在企业营业执照上加贴年检合格的标识。
未加贴年检标识的企业营业执照，不能作为申办有关手续的凭证。
联合年检各部门的审核工作应于5月31日前完成。
对于年检中反映出的企业经营中带有普遍性的问题，由经贸部门（经委、计经委）会同有关部门提出加强和改善管理的政策措施。
三、年检的标准及处罚措施
年检不合格企业是指：严重违反法律法规；没有经营地址；投资者在规定期限内没有出资；连续一年或开业半年以上没有经营活动。
工商行政管理部门将通知年检不合格企业限期整改。对逾期未改者，要依法予以处罚；情节严重者，外经贸部门将依法撤销其批准证书，工商行政管理部门依法注销或吊销其营业执照。
对逾期不申报年检的企业，将按照国家有关法律、法规作出处理，直至依法撤销其批准证书，注销或吊销其营业执照。
对联合年检中发现有其他违规行为的企业，联合年检各部门在企业通过年检后，仍应依据法律、法规单独或联合采取处罚措施。
四、年检的资料汇总和信息处理
外经贸部门负责联合年检报告书的数据资料录入汇总工作。
各地方的联合年检数据资料汇总应于6月30日前完成并上报外经贸部。外经贸部负责汇总联合年检情况，并于7月底前上报国务院。汇总工作完成后，资料分送同级联合年检各部门。联合年检各部门应在6月30日前向上级主管部门报送联合年检工作总结。
五、年检的核查
每年联合年检结束后，各部门应对企业进行抽查。如发现企业不如实申报年检情况，要依法予以处罚。
为保证企业申报年检的真实性，财政部门要负责对有关会计（审计）师事务所进行抽查，对在企业年度审计中有弄虚作假行为的中介机构要依照有关法律法规予以处罚，并取消该中介机构为外商投资企业作年度审计的资格。
附件：一、外商投资企业、台港澳侨投资企业《联合年检报告书》
二、《联合年检报告书》指标说明
三、《中华人民共和国行政区划代码》

附件一

外商投资企业 台港澳侨投资企业
联合年检报告书
（ 年度）
企业名称：
填报日期：
企业公章：
国家工商行政管理局制
填 写 说 明
1．本报告书由批准设立并登记注册的中外合资企业、中外
合作企业、外商独资经营企业、外商投资股份有限公司
和台港澳侨投资企业填报。
2．企业必须如实填写本报告书，并如期统一报送联合年检
各部门。联合年检部门有：外经贸部门、工商行政管理
部门、经贸部门、财政部门、外汇部门、税务部门、海
关。
3．报告书有关栏目，按年检时企业的实际情况填写。如需
变更有关登记事项的，在报送时，应另附变更事项说
明。
4．表中要求以万美元填写的，如与原始币种不同，则一律
按实际发生时或合同规定的国家外汇牌价折合成“万美
元”。
5．本报告书需打印或用钢笔填写，字迹应清晰工整。报送
时，均需加盖企业公章。
6．如不存在有关栏目所指的情况，可在该栏内填写“无”。
如所填内容较多可另附纸。

企业基本情况表 表一
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｜ 企业代码 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 企业名称 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 住 所 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜合 资｜合 作｜独 资｜股 份｜ 投资公司 ｜其 它 ｜
｜ 企业类别 ｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 中方1 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 中方2 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜投｜ 中方3 ｜ ｜
｜资｜ ｜ ｜
｜者｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜名｜ 外方1 ｜ ｜国家（地区）代码｜ ｜ ｜ ｜
｜称｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－｜－｜－－｜
｜ ｜ 外方2 ｜ ｜国家（地区）代码｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－｜－｜－－｜
｜ ｜ 外方3 ｜ ｜国家（地区）代码｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜经｜ ｜
｜营｜ ｜
｜范｜ ｜
｜围｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 所属行业 ｜ ｜ 行业代码 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜ 从业人数 ｜ ｜其中：外籍人员人数 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 董事长 ｜ ｜ 总经理 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 邮政编码 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜电话｜ ｜传真｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 批准日期 ｜ 年 月 日 ｜批准证书号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 登记日期 ｜ 年 月 日 ｜执照注册号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜税务登｜ 国税 ｜ ｜ 海关注册 ｜ ｜
｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜
｜记证号｜ 地税 ｜ ｜ 登记号 ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 财政登记证号 ｜ ｜外汇登记证号｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 投产开业日期 ｜ 年 月 日 ｜ 经营期限 ｜ 年 ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 投产开业情况 ｜ 筹建 ｜ ｜投产开业｜ ｜停业｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 分支（办事）机构名称 ｜ 负责人 ｜ 地址 ｜ 注册号 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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出资及本年度生产经营情况表 表二
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｜ 投资总额 ｜ 万美元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 中方 ｜ 万美元｜
｜ 注册资本 ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 外方 ｜ 万美元｜
｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 历年累计 ｜ 中方 ｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 应出资额 ｜ 外方 ｜ 万美元｜
｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 历年累计 ｜ 中方 ｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 实际出资额 ｜ 外方 ｜ 万美元｜
｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 本年度 ｜ 中方 ｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 应出资额 ｜ 外方 ｜ 万美元｜
｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 本年度 ｜ 中方 ｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 实际出资额 ｜ 外方 ｜ 万美元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 欠缴出资原因 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 中方以国有资产出资 ｜折 万美元｜
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｜ 验资机构名称 ｜ ｜
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｜ 销售（营业）收入 ｜ 万 元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 其中：服务营业收入 ｜ 万 元｜
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｜ 纳税总额 ｜ 万 元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 其中：关税 ｜ 万 元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ 利润总额 ｜ 万 元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 净利润 ｜ 万 元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 资产总额 ｜ 万 元｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 负债总额 ｜ 万 元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 其中：长期负债 ｜ 万 元｜
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｜ 亏损及非正常生产的原因｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 是否已报财务年报、季报｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜财务年报查出问题处理情况｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜承包本企业的承包企业名称｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 承包经营登记日期 ｜ 年 月 日｜承包经营年限｜ 年｜
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外汇情况表 表三
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｜ ｜开户｜结算帐户个数 ｜ ｜ 核定最高金额 ｜ 万美元｜余额｜ 万美元｜
｜外汇｜ ｜－－－－－－－｜－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜
｜帐户｜总数｜资本金帐户个数｜ ｜余额｜ 万美元｜外债专户个数｜ ｜余额｜ 万美元｜
｜情况｜－－｜－－－－－－－｜－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－｜－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜还本付息户个数｜ ｜余额｜ 万美元｜境外开户数 ｜ ｜余额｜ 万美元｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 出口应收外汇金额｜ 万美元｜ 外汇收入总计 ｜ ｜
｜外汇｜ ｜ ｜ ｜ 万美元｜
｜收支｜ 其中：已核销金额｜ 万美元｜ ｜ ｜
｜情况｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 进口付汇金额｜ 万美元｜ 外汇支出总计 ｜ 万美元｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 本期借用笔数 ｜ ｜已登记笔数｜ ｜ 期初外债余额 ｜ 万美元｜
｜借用｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜外债｜ 本期借入外债金额｜ 万美元｜ 期末外债余额｜ 万美元｜
｜情况｜ ｜ ｜ 其中：逾期未还｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜ 未息｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 本期实际还本付息额｜ 万美元｜ ｜ 万美元｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 外汇存款及库存外汇余额｜ 万美元｜ 外汇应付款｜ 万美元｜
｜外汇｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜财务｜ 应还未还外方投资｜ 万美元｜逾期未还借款本金｜ 万美元｜
｜情况｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 外汇结余｜ 万美元｜ 外汇应收款｜ 万美元｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜

｜ ｜ 购汇总金额｜ 万美元｜ 结汇总金额｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜外汇｜ ｜ ｜ ｜偿还外债外汇贷款｜ 万美元｜
｜ ｜ ｜ 经常项目 ｜ ｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜购汇｜ ｜ 资本项目 ｜ 境外投资｜ 万美元｜
｜买卖｜ ｜－－－－－－－－－｜ ｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 万美元｜ ｜ 外方回收资本 ｜ 万美元｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜情况｜ ｜ 经常项目 ｜ ｜ 外汇投资款｜ 万美元｜
｜ ｜结汇｜－－－－－－－－－｜ 资本项目 ｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 万美元｜ ｜ 外债｜ 万美元｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 应分配给外方净利润｜ 万美元｜
｜ 利润及再投资情况 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 应分未分外方净利润｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 外方实际汇出利润｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 外方外汇利润再投资｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 企业境外投资｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 外方人民币利润再投资｜ 万美元｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 本栏由投资性公司填写 ｜ 本年度境内划拨投资款金额｜ 万美元｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 历年累计划拨投资款金额｜ 万美元｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
董事长或总经理签字：
交表日期： 年 月 日 联系人：

年检机关审核情况表 表四
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ 经 ｜ ｜
｜ 办 ｜ ｜
｜ 人 ｜ ｜
｜ 审 ｜ ｜
｜ 查 ｜ ｜
｜ 意 ｜ ｜
｜ 见 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ 签字： 年 月 日｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ 处 ｜ ｜
｜（科）｜ ｜
｜ 长 ｜ ｜
｜ 审 ｜ ｜
｜ 查 ｜ ｜
｜ 意 ｜ ｜
｜ 见 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ 签字： 年 月 日｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ 局 ｜ ｜
｜（司）｜ ｜
｜ 长 ｜ ｜
｜ 审 ｜ ｜
｜ 查 ｜ ｜
｜ 意 ｜ ｜
｜ 见 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ 签字： 年 月 日｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 领照（证）人签名 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ 年 月 日｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：此表由年检审查机关填写。

附件二
《联合年检报告书》指标说明
1．《联合年检报告书》的报告年度为上一年度，上年度1月1日至上年度12月31日为报
告期。
企业基本情况表（表一）
2．企业代码：填写“进出口企业代码”（13位码）。“进出口企业代码”的编码原则是：前
4位码为“企业注册地行政区划代码”，采用《中华人民共和国行政区划代码》（见附件
一）；后9位码为国家技术监督局或其授权机构核发的“全国组织机构代码”。“全国组
织机构代码”后两位之间的连接符“－”不需填入。
3．投资者名称：投资中方或外方超过3方，可附表填报。
4．国家（地区）代码：由录入机关填列。
5．所属行业：填写依法批准的经营范围中的主要业务所属行业。
6．行业代码：按国家技术监督局发布的国家标准《国民经济行业分类与代码》（ＧＢ／Ｊ4757
－94）中小类4位码填写。其中保税区外商投资贸易公司填列在“6390”（其它未包括
的批发业）中，投资性公司填列在“9990”（其它类未包括的行业）中，其它企业均应
填写与主管业务相对应的4位行业代码。
7．企业类别：除“投资公司”外，其余5种类型只能选择一种填报。在所选项内打√。
8．从业人数：指在企业工作并取得劳动报酬或经营收入的全部人员。
9．外籍人员人数：指在本企业工作，并由企业支付劳动报酬的外国公民和华侨、台、港、
澳人员总数。
10．批准日期：指企业在外经贸部门首次领取“批准证书”的日期。
11．登记日期：指企业首次在工商行政管理部门领取“营业执照”的核发日期。
12．投产开业日期：生产性企业投入生产（包括试生产）日期，非生产性企业营业（包括
试营业）日期。
13．经营期限：填写“营业执照”规定的具体经营年限（如30年、50年等），不必填报经
营起止时间；未规定经营期限的填写“长期”。
14．投产开业情况：筹建、投产开业、停业三项只能选择一项。部分投产、部分在建的项
目选“投产开业”。在所选项内打√。
15．分支（办事）机构名称及负责人、地址、注册另一栏，如有多个分支机构可附纸。
出资及本年度生产经营情况表（表二）
16．本表各数据项涉及填报金额的应精确到“百美元”或“百元人民币”，即小数点后保
留两位，小数点两位以后金额四舍五入。例如：“880168”美元，表中以万美元为金
额单位应填写为“88．02”。
17．表二中分中、外方的指标，如企业有多个中方或多个外方的，填写合计数字。
18．中方以国有资产出资：指历年累计中方以现金和实物、工业产权、非专利技术、土地
使用权等国有资产作价出资折合的金额。中方投资者为两个以上的应合并计算。
19．欠缴出资原因：用简练文字表述。
20．销售（营业）收入：企业损益表中属于主营业务收入的项目，包括销售收入、营运收
入、工程价款收入、各种劳务或者服务收入等，均列入销售（营业）收入。
21．营业收入：指企业服务性业务营业收入额。
22．纳税总额：指企业依据税收法律、法规、关税税则规定向税务机关和海关缴纳的各种
税款的总和。
23．关税：指企业已缴纳关税总和。
24．利润总额：反映盈利企业实现的利润或企业本年发生的亏损，亏损用“－”表示。
25．净利润：反映盈利企业实现的利润扣除所得税后的净额。
26．资产总额：反映企业固定资产、流动资产、在建工程、无形资产与其它资产的总和。
27．负债总额：反映企业流动负债和长期负债的总和。
28．长期负债：是指偿还期在一年以上或超过一年的一个经营周期的债负。一般包括长期
借款、应付公司债、融资租入固定资产应付款等。
29．亏损及非正常生产原因：用简练文字表述。
30．是否已报财务年报、季报：填写“已报年报、季报”或“未报年报、季报”。
31．财务年报查出问题处理情况：填写“全部处理”、“部分处理”或“未处理”。
32．承包经营年限：填写具体承包经营年限（如5年、10年等），不必填报承包经营起止
时间。
外汇情况表（表三）
33．本表各数据项涉及填报金额的应精确到“百美元”，即小数点后保留两位，小数点两
位以后金额四舍五入。例如：“880168”美元，表中以万美元为金额单位应填写为
“88．02”。
34．外汇帐户情况
企业根据帐户的申报情况，按帐户的类别分别填报帐户个数和相同类别帐户余额的总
额。
35．外汇收支情况
（1）出口应收汇金额：企业当年应收外汇金额，包括企业上年出口应在当年收汇金额
加上当年出口应在当年收汇金额。
（2）已核销金额：当年已在外汇局核销的出口收汇金额。
（3）外汇收入总计：当年实际外汇收入，包括出口已核销金额加上其他实际收到的非
贸易和资本项目收入。
（4）进口付汇额：企业当年实付进口外汇金额。
（5）外汇支出总计：企业当年实付进口外汇金额加上其他实际发生的非贸易、资本项
目外汇支出。
36．借用外债情况
（1）本期借用笔数：指当年借入并实际拨付使用的对外借款笔数
（2）期初外债余额：指上年末对外借款的余额
（3）期末外债余额：指当年末对外借款的余额
（4）逾期未还本息：指根据合同规定应于本期或本期之前偿还，但实际尚未偿还且未
办理展期手续的外债本息。
（5）本期借入外债金额：指当年新借外债的发生额；
37．外汇财务情况
本栏按权责发生制填报。
38．外汇买卖情况
“购汇”一栏，按照外汇的支付用途区分经常项目和资本项目；“结汇”一栏，按照外
汇收入来源区分经常项目和资本项目。
39．利润及再投资情况
本栏按权责发生制填报。
40．本栏由投资性公司填写
其中“划拨投资款金额”，是指在境内进行股权投资而划拨的外汇金额。

附件三

《中华人民共和国行政区划代码》（ＧＢ／Ｔ2260－1995）
省市 代码 省市 代码
北京市 1100 河南省 4100
天津市 1200 湖北省 4200
河北省 1300 武汉市 4201
山西省 1400 湖南省 4300
内蒙古自治区 1500 广东省 4400
辽宁省 2100 广州市 4401
沈阳市 2101 深圳市 4403
大连市 2102 珠海市 4404
吉林省 2200 汕头市 4405
长春市 2201 广西壮族自治区 4500
黑龙江省 2300 海南省 4600
哈尔滨市 2301 四川省 5100
上海市 3100 成都市 5101
江苏省 3200 重庆市 5102
南京市 3201 贵州省 5200
浙江省 3300 云南省 5300
宁波市 3302 西藏自治区 5400
安徽省 3400 陕西省 6100
福建省 3500 西安市 6101
厦门市 3502 甘肃省 6200
江西省 3600 青海省 6300
山东省 3700 宁夏回族自治区 6400
青岛市 3702 新疆维吾尔自治区 6500



1998年12月10日